РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
8.000 MDL прибыли
20.000 доходов − 12.000 расходов
Услуги и расходы уже признаны в периоде, рассматриваемом в примере.
ОБЪЯСНЯЕМ ЦИФРЫ · ИНТЕРАКТИВНЫЙ ПРИМЕР
Прибыль есть.
А где деньги?
Хороший результат и доступные деньги — не одно и то же. Посмотрите на разницу, а затем измените цифры сами.
Попробовать 3 сценария ↓
Движение денег.
КОМПАНИЯ В СФЕРЕ УСЛУГ · ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ ПРИМЕР
Один и тот же месяц.
Две разные цифры.
Суммы приведены в учебных целях и не являются результатами реальной компании.
ДОСТУПНЫЕ ДЕНЬГИ
3.000 MDL в конце периода
2.000 в начале + 10.000 поступлений − 9.000 платежей
Важен и момент поступления или выбытия денег, а не только результат деятельности.
10.000 MDLдоходов ещё не получены деньгами
В примере часть деятельности уже отражена в результате, но деньги ещё не поступили на счёт.
Два вопроса, две точки зрения
В конце периода может быть важно узнать как результат деятельности, так и сумму, доступную для платежей. Эти значения могут различаться. Услуга может быть оказана и признана доходом до оплаты клиентом. Аналогично расход может относиться к периоду, даже если оплата будет позже.
Чтобы увидеть разницу, ниже используется очень простая учебная модель: компания в сфере услуг, один период и суммы в леях. Предполагается, что доходы и расходы уже признаны в выбранном периоде. Симулятор не определяет момент их признания в бухгалтерском учёте реальной компании.
Рассмотрим конкретный пример
Допустим, доходы составляют 20.000 леев, а расходы — 12.000 леев. Разница даёт положительный результат 8.000 леев в этой модели. Если поступило только 10.000 леев, выплачено 9.000 леев, а начальный остаток составлял 2.000 леев, расчётный остаток в конце периода равен 3.000 леев.
Результат в 8.000 леев и доступные 3.000 леев отвечают на разные вопросы. В примере 10.000 леев доходов периода ещё не получены, а 3.000 леев расходов ещё не оплачены. Момент поступления или платежа меняет остаток денег, но сам по себе не меняет уже признанные доходы и расходы.
Измените момент поступления денег
В симуляторе оставьте доходы и расходы прежними и измените поступления. Обратите внимание: результат остаётся тем же, а остаток денег меняется. Затем измените платежи. Это упражнение показывает, почему разговор о прибыли стоит дополнять обсуждением поступлений и платежей.
Если расчётный остаток отрицательный, модель указывает на необходимость покрыть разницу. Это не означает, что платежи автоматически можно совершить без денег, и не является одобрением овердрафта или финансирования.
Что не учитывает модель
Пример не учитывает НДС, налоги, амортизацию, запасы, инвестиции, займы и дебиторскую или кредиторскую задолженность прошлых периодов. Начальный остаток вводится отдельно. Поступления ограничены доходами периода, а платежи — его расходами. Эти ограничения помогают объяснить модель; у реального бизнеса есть и другие денежные потоки.
Используйте инструмент, чтобы понять связь между показателями, а не для расчёта налогооблагаемой прибыли или реальной потребности в финансировании. Документы и обстоятельства вашей компании необходимо анализировать вместе с бухгалтером.
УЧЕБНЫЙ СИМУЛЯТОР · MDL
Измените цифры. Посмотрите на разницу.
Начните с примера из статьи, затем измените поступления, не меняя доходы.
Исходный пример: 20.000 доходов, 12.000 расходов, 10.000 поступлений, 9.000 платежей и 2.000 начального остатка.
Прибыль в модели
Конечный остаток
СРАВНИТЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
- Чистый поток: поступления − платежи
- Доходы, ещё не полученные деньгами
- Расходы, ещё не оплаченные
Допущения: один период, деятельность в сфере услуг. Прибыль = доходы − расходы. Конечный остаток = начальный остаток + поступления − платежи. Не учитываются НДС, налоги, амортизация, запасы, инвестиции, займы и дебиторская/кредиторская задолженность прошлых периодов. Суммы иллюстративны и не являются бухгалтерской или налоговой оценкой вашего бизнеса.
Цифры обрабатываются только на этой странице, не отправляются и не сохраняются.
Хотите обсудить ситуацию вашего бизнеса?
Связаться с MT Accounting Group →